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心得分享:本人从事出口退税业务的心得

  外贸企业在有第一次出口业务以后,拿着合同或者报关单及相关资料到主管国税局进行退税认定,国税局调整企业到退税科,委派专管员。
  
  退税申报前需要收集或者取得的相关资料:
  1,出口发票(纯英文)
  2,报关单退税联
  3,报关单核销联(首先到外管局核销,现在大部分地区不用提供纸质核销单到国税局)
  4,增值税发票(进货发票)
  退税前信息处理:
  1,核销以后,核销单信息由外管局传到国税局(5--7天)
  2,报关单回来以后企业到电子口岸交单,数据传到国税局(3---6天)
  3,增值税发票必须通过认证
  4,出口发票(有的地方要到国税局购买专门的出口发票填写,大部分地区可以自制发票)
  退税申报系统正式操作之前的工作
  1,下载最新的税率库导入
  2,下载最新增值税发票认证信息(在国税局出口退税平台上面下载,有的地区没有开通,那么就自己手动录入增值税发票信息)
  3,进入系统的时间一定是你申报所属期(出口月份)
  
  出口退税具体操作步骤:
  1,基础数据采集(包括出口明细申报录入和进货明细申报录入)
  关键问题:(1)关联号极其重要(不是如何设置,而是关联号是一张报关单,一张出口发票,可能是多张增值税发票的集合)
   (2)关单上有两种以上的商品(不管是不是同一种商品),在录入报关单号码时候后面加上001,002,003……
   (3)一张发票对应两张以上报关单情况,要开进货分批单
  2,数据加工处理
  (1)审核认可全部数据(否则预审报无数据)
  (2)进货数量关联检查(出现E就证明数量有错误)
  (3)换汇成本检查(出现问题要写情况说明)
  (4)预审报数据一致性检查
  3,形成预审报数据(有的地方是形成电子数据到国税局窗口,部分地区是网上预审报)
  4,预审反馈信息读入和处理
  注意:(1)进货发票非交叉稽核,出口国家是国内,这样的数据可以忽略
   (2)报关单和核销单没有信息,如果检查没错就是数据传输没有到国税局,可以忽略
   (3)换汇成本问题,要根据情况写说明
  5,形成正式申报数据
  (1)打印出口明细和进货明细(各一份)
  (2)形成汇总表及打印(三份)
  (3)打印回执单(二份,大连地区要求)
  6,形成电子数据
  7,到国税局正式申报
  注意:装订顺序:回执单(如果有),汇总表,出口明细,进货明细,进货发票,报关单,出口发票
  另外:2张汇总表夹在里面
  
  可能不同地区国税局要求有所区别,但是数据录入一定仔细并随时对照

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